Akuntansi Unit Teller

1. Pengertian Teller
   
   Teller adalah petugas bank yang bertanggung jawab terhadap lalu lintas uang tunai. Dengan demikian, teller dapat diartikan sebagai kuasa kas terbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller dapat melakukan transaksi secara langsung.
   
2. Jenis-jenis Teller
   
   1. Express Teller Non Cash Teller
      
   2. Foreign Exchange Teller
      
   3. Individual Teller Corporate Teller
      
3. Tugas Unit Kerja Teller
   
   1. Pembayaran Uang Tunai
      
   2. Penerimaan Setoran
      
   3. Persediaan Uang Tunai
      
4. Akuntansi Unit Teller
   
       Berdasarkan tugas dari unit kerja Teller, maka pencatatan transaksi dilakukan pada Head Teller dan Teller itu sendiri. Transaksi-transaksi tersebut diawali saat pembukaan cabang (Open Branch) sampai penutupan cabang (Close Branch).
   
   1. Transaksi Saat Pembukaan Cabang
      
      Saat awal pembukaan bank, transaksi awal yang dilakukan oleh officer sebagai berikut. Contoh:
      
      

• Bank ASIA melakukan setoran modal awal Rp 1.000.000.000
  
  D/ Kas         Rp 1.000.000.000
  
  K/ Modal Bank         Rp 1.000.000.000
  

 

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Setoran Modal Awal	Kas	Bertambah	D
	Modal	Bertambah	K

 

• Head Teller Bank Asia melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan untuk kas kecil masing-masing sebesar Rp 5.000.000
  
  
   
  Jurnal transaksinya:
  
  D/ Kas I     Rp 5.000.000
  
  D/ Kas II     Rp 5.000.000
  
  D/ Kas Kecil     Rp 5.000.000
  
  K/ Kas Induk                     Rp 15.000.000
  
  
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Setoran Tunai Head Teller ke Kas I, II dan Kas Kecil	Kas I	Bertambah	D
	Kas II	Bertambah	D
	Kas Kecil	Bertambah	D
	Kas Induk	Berkurang	K

 

1. Transaksi Harian dan Unit Teller
   

• Setoran Tunai Nasabah dalam Rupiah (Cash Deposit)
  

1. Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening giro secara tunai Rp 1.000.000
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Kas     Rp 1.000.000
   
   K/ Rekening Giro Nasabah     Rp 1.000.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Setoran Tunai Nasabah	Kas	Bertambah	D
	Rek. Giro	Bertambah	K

 

1. Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening tabungan secara tunai Rp 5.000.000
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Kas                    Rp 5.000.000
   
   K/ Rekening Tabungan Nasabah                Rp 5.000.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Setoran Tunai Nasabah	Kas	Bertambah	D
	Rek Tabungan	Bertambah	K

 

1. Seorang nasabah melakukan pembukaan deposito berjangka Rp 50.000.000 suku bunga 7,25% p.a. Jangka waktu 1 bulan, penyetoran dana dilakukan secara tunai.
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Kas                 Rp 5.000.000
   
   K/ Rekening Antar Unit (RAU) Rupiah             Rp 5.000.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Setoran Tunai Deposito Nasabah	Kas	Bertambah	D
	RAU Rupiah	Bertambah	K

 

• Setoran Tunai Nasabah dalam bentuk Valas (Cash Deposit FX)
  

1. Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD 1000. Nasabah tersebut membawa valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 9.000 dan Kurs jual USD Rp 9.150
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   Tahap I – Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD Rp 9.150
   
   D/ Kas Rupiah                 Rp 9.150.000
   
   K/ Rek Perantara Valuta Rupiah                 Rp 9.150.000
   
   D/ Rek Antar Perantara Valuta     USD     1.000
   
   K/ Kas Valuta                             USD     1.000
   
   Tahap II – Bank menerima penempatan giro valas USD Nasabah sebesar USD 1.000
   
   D/ Kas Valas USD             1.000
   
   K/ Rek Perantara Valuta USD                 1.000
   
   D/ Rek Perantara Valuta USD     1.000
   
   K/ Rek Giro Valas Nasabah                     1.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Kas Rupiah ValasNasabah Giro dengan Valuta Rupiah	Kas	Bertambah	D
	Kas Valas USD	Berkurang	K
	Kas Valas USD	Bertambah	D
	Giro Valas	Bertambah	K

 

1. Seorang nasabah membuka rekening giro SGD 10.000 Nasabah tersebut membawa valuta SGD. Kurs beli SGD 6.000 dan Kurs jual SGD 6.050
   

D/ Kas valas SGD             10.000

K/ Rek Perantara Valuta SGD                     10.000

D/ Rek Perantara Valuta SGD         10.000

K/ Rek Giro Valas nasabah                         10.000

 

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Setoran Tunai Valas Untuk Giro Valas	Kas Valas	Bertambah	D
	Giro Valas	Bertambah	K

 

1. Seorang nasabah menyetor secara tunai USD 5.000 untuk penempatan deposito valas.
   
   D/ Kas Valas USD             5.000
   
   K/ Rek Perantara Valuta USD                 5.000
   
   D/ Rek Perantara Valuta USD     5.000
   
   K/ Rek Deposito Valuta USD                 5.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Setoran tunai valas untuk penempatan deposito valas	Kas valas	Bertambah	D
	Deposito valas	Bertambah	K

 

• Penarikan Tunai Nasabah Dalam Rupiah (Cheque and Sundry Withdrawal)
  

1. Seorang nasabah melakukan penarikan tunai dari rekening tabungannya sebesar Rp 500.000
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Rekening Tabungan         Rp 500.000
   
   K/ Kas                             Rp 500.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Tarikan Tunai Nasabah	Rek Tabungan	Berkurang	D
Tabungan	Kas	Berkurang	K

 

1. Seorang nasabah giro menarik cek sebesar Rp 1.000.000
   
   Jurnal transaksinya:
   
   D/ Rekening giro nasabah         Rp 1.000.000
   
   K/ Kas                                 Rp 1.000.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Tarik Tunai Nasabah Giro	Rek. giro	Berkurang	D
	Kas	Berkurang	K

 

1. Seorang nasabah mencairkan deposito secara tunai sebesar Rp 50.000.000
   
   Jurnal transaksinya:
   
   D/ Re. Penampungan (RAU Rupiah)     Rp 50.000.000
   
   K/ Kas                                 Rp 50.000.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Tarik Tunai karena Pencairan deposito	RAU Rupiah	Berkurang	D
	Kas	Berkurang	K

 

1. Pembelian BBM secara tunai sebesar Rp 45.000
   
   Jurnal transaksinya:
   
   D/ Biaya BBM         Rp 45.000
   
   K/ Kas Kecil                 Rp 45.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Pembelian BBM Secara tunai	Biaya BBM	Bertambah	D
	Kas Kecil	Berkurang	K

 

• Penarikan tunai nasabah dalam valuta asing (sundry withdrawal FX)
  

1. Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar USD 5.000 pembayaran dilakukan valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000 dan kurs jual USD Rp 9.000
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Rek Giro valas nasabah USD             5.000
   
   K/ Rek Perantara Valuta USD                     5.000
   
   D/ Rek Perantara Valuta Rupiah         40.000.000
   
   K/ Kas Rupiah                             40.000.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Nasabah giro valas melakukan penarikan Tunai pembayaran dengan valuta rupiah	Rek Giro valas	Berkurang	D
	Kas Rupiah	Berkurang	K

 

1. Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar SGD 2.000 Kurs beli SGD Rp 6.000 dan Kurs jual SGD Rp 6.500
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Rek Giro valas nasabah SGD         2.000
   
   K/ Rek perantara valuta SGD                     2.000
   
   D/ Rek perantara valuta SGD         2.000
   
   K/ Kas valuta SGD                         2.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Tarikan tunai giro valas Pembayaran valas	Rek giro valas	Berkurang	D
	Kas valas	Berkurang	K

 

1. Seorang nasabah mencairkan deposito valas HKD 15.000 dan diambil secara tunai dalam valuta rupiah. Kurs beli HKD Rp 3.000 dan Kurs jual Rp 4.000.
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Deposito valas HKD             15.000
   
   K/ Rek perantara valuta HKD                     15.000
   
   D/ Rek perantara valuta Rupiah         Rp 45.000.000
   
   K/ Kas Rupiah                             Rp 45.000.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Pencairan tunai deposito valas dengan pembayaran rupiah	Deposito Valas	Berkurang	D
	Kas Rupiah	Berkurang	K

 

1. Seorang nasabah mencairkan deposito SGD sebesar 20.000 Pembayaran dilakukan secara tunai dengavaluta SGD
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Rek Deposito Valas SGD         20.000
   
   K/ Rek perantara Valuta SGD                20.000
   
   D/ Rek perantara Valuta SGD         20.000
   
   K/ Kas Valas SGD                     20.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Pencairan deposito valas scr tunai Dengan pembayaran valuta SGD	Deposito Valas	Berkurang	D
	Kas Valas	Berkurang	K

 

• Jual Beli Bank Notes Secara Tunai (Exhange Cash)
  

1. Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500 secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000 Kurs jual USD Rp 9.000 Hasil penjualan Bank Notes kehendaki dalam valuta rupiah.
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Kas Valas USD            500
   
   K/ Rek Perantara Valuta USD                         500
   
   D/ Rek Perantara Valuta Rupiah         Rp 4.000.000
   
   K/ Kas Rupiah                            Rp 4.000.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Pembelian Bank Notes secara tunai	Kas ValasUSD	Bertambah	D
	Kas Rupiah	Berkurang	K

 

1. Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar 2.000 Kurs beli Euro Rp 9.000, Kurs jual Euro Rp 10.000 pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah
   

Jurnal Transaksinya:

D/ Kas Rupiah             Rp 20.000.000

K/ Rek Perantara Valuta                        Rp 20.000.000

D/ Rek Perantara Valuta Euro        2.000

K/ Kas Valas Euro                             2.000

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Penjualan Bank Notes	Kas Rupiah	Bertambah	D
secara tunai	Kas Valas Euro	Berkurang	K

 

1. Bank Asia Cabang Malang membeli Bank Notes USD dari nasabah sebesar USD 1.000 Kurs beli USD Rp 9.800 Kurs jual USD Rp 9.850 Kurs buku di kantor pusat Rp 9.900
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Kas Valas USD                 1.000
   
   K/ Rek Perantara Valuta USD                         1.000
   
   D/ Rek Perantara Valuta Rupiah         Rp 9.800.000
   
   K/ Kas Rupiah                             Rp 9.800.000
   
   
    
   Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK)
   
   D/ Rekening Antar Kantor         Rp9.900.000
   
   K/ Rek Perantara Valuta Rupiah                     Rp 9.900.000
   
   D/ Rek Antar Unit Valuta USD            1.000
   
   K/ Kas Valas                                 1.000
   
   
    
   Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes
   
   D/ Rek Antar Kantor        Rp 100.000
   
   K/ Bank Notes                         Rp 100.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Setor tunai Valas untuk Penempatan Deposito valas	Kas Valas	Bertambah	D
	Kas Rupiah	Berkurang	K
	RAK	Bertambah	D
	Kas Valas	Berkurang	K
	RAK	Bertambah	D
	Bank Notes	Berkurang	K

 

1. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) Cabang Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Sebesar Rp 50.000.000 dan setoran dari kas kecil Rp 500.000 saat penutupan cabang.
   
   Jurnal Transaksinya:
   
   D/ Kas Induk         Rp 50.500.000
   
   K/ Kas Teller I                     Rp 50.000.000
   
   K/Kas Kecil                     Rp 500.000
   

Analisa

Transaksi	Perkiraan	Bertambah/Berkurang	D/K
Head teller menerima	Kas Induk	Bertambah	D
Setoran dari Kas I dan	Kas I	Berkurang	K
Kas Kecil	Kas Kecil	Berkurang	K